千年以至于今，故曰不过万年也，而世变已若是矣！世变小，则治世法因之小变，世变大，则治世法因之大变。夏之尚忠始于禹，殷之尚质始于汤，周之尚文始于文武周公，阅数百年则弊极而变。或近至数十年间，治法不能无异同。故有以圣人继圣人而形迹不能不变者，有以一圣人临天下，而先后不能不变者。是故惟圣人能法圣人，亦惟圣人能变圣人之法。彼其所以变者，非好变也，时势为之也。
今天下之变亟矣，窃谓不变之道，宜变今以复古，迭变之法，宜变古以就今。呜呼！不审于古今之势，斟酌之宜，何以救其弊？我国家集百王之成法，其行之而无弊者，虽万世不变可也。至如官俸之俭也，部例之繁也，绿营之窳也，取士之未尽得实学也，此皆积数百年末流之弊，而久失立法之初意。稍变则弊去而法存，不变则弊存而法亡。是数者，虽无敌国之环伺，犹宜汲汲焉早为之所；苟不知变，则粉饰多而实政少，拘挛甚而百务弛矣。若夫西洋诸国，恃智力以相竞，我中国与之并峙，商政矿务宜筹也，不变则彼富而我贫。考工制器宜精也，不变则彼巧而我拙。火轮舟车电报宜兴也，不变则彼捷而我迟。约章之利病，使才之优绌，兵制阵法之变化宜讲也，不变则彼协而我孤，彼坚而我脆。昔者蚩尤造兵器侵暴诸侯，黄帝始作弓矢及指南车以胜之。太公封齐，劝其女红极技巧，通鱼盐，海岱之间，敛袂往朝。夫黄帝太公皆圣人也，其治天下国家，岂仅事富强者？而既厕于邻敌之间，则富强之术，有所不能废。
或曰：以堂堂中国而效法西人，不且用夷变夏乎？是不然。夫衣冠语言风俗中外所异也，假造化之灵，利生民之用，中外所同也。彼西人偶得风气之先耳。安得以天地将泄之秘，而谓西人独擅之乎？又安知百数十年后，中国不更驾其上乎？至若赵武灵王之习骑射，汉武帝之习楼船，唐太宗驾驭蕃将，与内臣一体，皆有微指，存乎其间。今诚取西人器数之学，以卫吾尧舜禹汤文武周孔之道，俾西人不敢蔑视中华，吾知尧舜禹汤文武周孔复生，未始不有事乎？此其道，亦必渐被乎八荒，是乃所谓用夏变夷者也。
或又曰：变法务其相胜，不务其相追。今西法胜，而吾学之敝，敝焉以随人后，如制胜无术何？是又不然。夫欲胜人，必尽知其法，而后能变，变而后能胜，非兀然端坐，而可以胜人者也。今见他人之我先，猥曰不屑随人后，将跬步不能移矣。且彼萃数百万人之才力，掷数千万亿之金钱，穷年累世，而后得之，今我欲一朝而胜之，能乎？不能乎？夫江河始于滥觞，穹山基于覆篑，佛法来自天竺，而盛于东方，算学肇自中华，而精于西土。以中国人之才智，视西人安在其不可以相胜也！在操其鼓舞之具耳。
噫！世变无穷，则圣人御变之道，亦与之无穷。生今之世，泥古之法，是犹居神农氏之世，而茹毛饮血，居黄帝之世，御蚩尤之暴而徒手搏之，曰守我上古圣人法也，其不惫且蹶者几何也！且今日所宜变通之法，何尝不参古圣人立法之精意也。
○枪炮说（上）
自枪炮兴，而弓矢戈矛之术废，战阵胜负之数，与前迥殊，即所以论将才者亦异。古之将才杰出者，如项羽之拔山扛鼎，其气固盖一世矣。至若汉之黥彭，蜀之关张，唐之褒鄂，明之常遇春，傅友德等，皆以武勇显名于时，奋建奇绩。即岳武穆将才天挺，百战百胜，而其武艺绝伦，亦实非一时诸将所及。夫战勇气也，故自古恃勇而胜者十常七八。今之决战则不然。设以虢猛绝伦之将，而遇快枪精炮，不能不殒于飞铅之下，虽拔山扛鼎之雄，亦奚益哉！往者粤寇之乱，将才辈出，塔罗杨彭多鲍诸公，出百死入一生，撤去捍蔽，立群子最密之处而不避，用能累战累捷。语人曰：炮固有眼，不吾伤也。此亦倡勇敢之一法。然究当听命于天，不尽以人事为胜负。且当时粤寇之用，不过中国旧式枪炮耳，否则西人所废弃之枪炮耳，若有今日至精之枪炮，恐应之之法，又稍不同。居今日而论将才，不外筹款之裕。鸠工之良，取法之精，操练之勤，四者备矣。善用之则胜，不善用之则败。智勇固不可阙，所以用厥勇者不同矣。若夫恩威兼济，赏罚必信，法令简肃，实用兵机要所最先。此又古今不变，中外不变者也。
○枪炮说（下）
泰西诸国枪炮之精不越四端，曰力之猛也，发之速也，击之准也，至之远也。诸国竭其才物力，苦心经营者数十年，遂于猛力速准远大端，各有极至之处。今其隽士巧工，覃精研思者，当未已也。或谓果若此，则西国四端之精进，将终无已时，恐复再阅数十年，今日所谓精枪利炮，又成废物矣。余不然。凡物生长各有止境，人之长七八尺而止，象犀马驼之巨逾丈而止，千年谓古木高数百寻而止。西国枪炮殆已止于极至之境，末由再精之时也。何以言之？今日至精至利之枪炮，如欲再加其猛，必有转移重滞之病，有不能多开之病，如欲再加其速，必有子药骤竭之病，有不暇命中之病，如欲再加其准，必有运掉不灵之病，有应机迟钝之病。如欲再加其远，必有目力不及之病，有子力坠下之病。是故欲加一端之胜，或反为三端之累。且过一端之胜，亦必势有所穷，利不胜害。此余所以决今日之猛远准还，为不能不止之境也。若夫随宜而变通之，相机而损益之，盖造者用者，无时可已之事，乃其范围，固莫能轶矣。或问百世以下，事久而术迁，机熟而智生，倘能别创新法，以制枪炮，则枪炮可终废乎？答之曰：理固有之，然此究在百世下，非余所能悬揣也。
○条议一则
自中外交涉以来，中国士大夫拘于成见，往往高谈气节，鄙弃洋务而不屑道，一临事变，无所适从，其处为熟习洋务者，则又唯通事之流，与市井之雄，声色货利之外，不知有他，此异才所以难得也。今欲人才之奋起，必使聪明才杰之士，研求时务而后可。昔汉武帝诏举茂才异等，可为将相，及使绝域者。似宜略仿此意，另设一科，饬令内外大臣，各举所知，亦不必设有定额。其新科进士，大挑举人，优拔贡，如有洞达洋务者，亦许大臣保荐，仿学习河工之例，别为录用。其用之之道，如胆识兼优，辨论横生者，宜出使；熟诸条约操守廉洁者，宜税务；才猷练达，风骨峻整者，宜海疆州县。求之既早，斯用之不穷。彼士大夫见闻既熟，亦可转移风气，不务空谈矣。
○海关征税叙略
总税务司赫德属驻英税务司金登干送来光绪十八年海关贸易总册。余受而阅之，条分件系，经纬分明，是年征税之数，凡进口正税银四百五十九万余两，出口正税银八百二十五万余两，复进口半税银八十二万余两，洋药税银二百二十八万余两，船钞银三十八万余两，内地半税十四万余两，江汉关征银一百八十九余万两，闽海关征银一百六十八万两余，潮海关征银一百四十八万余两，浙海关征银一百二十五万余两，九江关征银一百零四万余两，厦门关征银九十七万余两，芜湖关征银七十余万两，津海关征银六十九万余两，淡水关征银六十三万五千余两，镇江关征银六十三万一千余两，山海关征银五十四万余两，九龙关征银四十七万余两，台南关征银四十四万余两，拱北关征银三十八万余两，东海关征银三十三万余两，北海关征银二十五万余两，重庆关征银二十万余两，宜昌关征银十一万余两，琼海关征银九万八千余两，蒙古关征银七万三千余两，瓯海关征银三万六千余两，龙州关征银一千七百余两。以上二十四关，征收之总数，即前七项征收之总数。
近年沪粤等关，收税所以益旺者，以洋药厘金归并之故，闽汉等关，收数所以渐衰者，以茶叶销路日衰之故。综计是年进口洋货，价银一万三千五百十万余两，进口正税，并洋药税，得银六百八十八万余两。覆诸值百抽五之数，无大悬殊。然洋药厘金，固尚不在内也。出口土货，价银一万零二百五十八万余两，出口正税得银八百二十五万余两，已逾值百抽八之数，所谓值百抽五者不符，则以土货之价，已大减于初定税则之时之价。盖丝茶二者为之也。
尝考夫财用盈虚之故矣。大凡土脉膏腴，物产充羡，壤博民殷，商货所趋，如水归壑，则税可赢。又或众力勤劬，工艺精良，流日广，为遐方日用所必需，则税可赢。又或地虽硗瘠，专产一物，如丝如茶，居民持恒业，远人闻而欣羡，则税可赢。又或绾谷通衢，因利而乘便，官山府海，发天地自然之藏，都泉布输写之会，则税赢。此数者，贵审其地形，开其风气，尤视大水之经纬脉络，以定群商之辐辏与否。夫上海扼长江之要，故税最多，广州扼粤江之要，故次之，汉口扼汉江之要，福州扼闽江之要，故又次之。北方之水溜急沙淤，不便行舟，故虽以黄河之大且长，独无榷税极盛之关。夫殖财之源，因地势亦随人事天时而变者也。至若核其所征之税，而地之冲僻，民之贫富，物之衰旺，岁之丰歉，俱可借以考镜焉。余故摘记其大略如此。
○海关出入货税叙略
光绪十八年，进口洋药价银二千七百四十一万余两，洋布羽绫棉纱棉线价银五千二百七十万余两，泥羽哔叽毡绒价银四百七十九万余两，钢铁铜铅锡价银七百十三万余两，米价银五百八十二万余两，煤油价银五百零四万余两，海货价银五百二十万余两，煤价银二百万余两，自来火价银一百四十二万余两，其余杂货价银各数十百万两不等。都洋货价银一万三千五百十万余两，而纱布呢羽等几居进口货价之半，洋药亦几居四分之一。为中国宜设方略，计渐杜洋药来源，而劝导商民，仿洋法织布纺纱为第一要义。其次开矿，其次炼铁，其次仿织呢羽毡绒，其次仿造自来火及制炼煤油。夫风气既开，而致富之能事尽此矣。出口丝茧价银三千零三十四万余两，绸缎价银七百九十六万余两，茶价银二千五百九十八万余两，棉花价银五百零八万余两，草帽缏价银二百零五万余两，糖价银二百零七万余两，纸价银一百五十七万余两，席价银一百二十九万余两，豆价爆竹价银各一百十八万余两，瓷器窑货价银一百零八万余两，其余杂货价银各数十百万余两不等。都土货价银一万零二百五十八万余两，丝茶两项为大宗，几占土货价十分之六。如欲整顿土货，仍须注力丝茶，庶能握其纲领。其余如棉、糖、纸、席、草帽缏等物，苟能随事讲求，随时整理，亦有大益。此外土货俟铁路开通，必有于无意中畅销。如草帽缏之类者矣。
窃查光绪元二年间之约价，出入口货，略足以相抵，今以出货与入货相比较，中国馈银至三千二百五十余万两之多，何哉？近两年中洋货洋纱进口之价，逾于元二年间之价约三千四百万两，则中国亏银皆纱布畅销为之也。从此中国织妇机女，束手饥寒者，不下数千万人，岂细故哉！而谓道民纺纱织布尚可缓乎哉！抑余又闻纺纱之效，逾于织布。今日本通国经营，已获厚利，即华民自织之布，亦乐购用洋纱，以其价廉质良而易售。故华商偶设一二纺织之厂，亦无不获利者。然则有提倡之责者，盍劝商民购机器设局，先仿洋法纺纱，以蕲渐及织布乎？
○海关出入货价叙略
是年货由英国运到者，值银二千八百四十七万余两，香港运到者，值银六千九百八十万余两，印度运到者，值银一千三百八十六万余两，新加坡运到者，值银一百九十一万余两，澳大利亚大浪山，加那大运到者，值银一百零一万余两，以上英国及英属地来货，都值银一万一千五百四十八万余两。由中国运之英国，之香港，之印度，之新加坡，之澳大利亚，大浪山，加那大者，都值银五千五百六十万余两。出入相较，中国亏银五千九百七十万两。货由美国运到者，值银六百零六万余两。由中国运之美国者，值银一千零七十八万余两。出入相较，中国赢银四百七十二万余两，货由欧州诸国运到者，值银五百十二万余两，由中国运之欧洲诸国者，值银一千七百十六万余两。出入相较，中国赢一千二百零四万余两。银货由俄国运到者，值银五十五万余两。由中国运之俄国者，值银七百零四万余两。出入相较，中国赢银六百四十九万余两。货由日本运到者，值银六百七十万余两。由中国运之日本者，值银八百五万余两。出入相较，中国赢银一百三十五万余两。货由澳门运到者，值银三百十七万余两。由中国运之澳门者，值银一百六十八万两。出入相较，中国亏银一百五十万余两。货由小吕宋、越南、暹罗、爪哇、埃及五国运到者，值银三十一万余两。由中国运之五国者，值银一百八十六万余两。出入相较，中国赢银一百五十五万余两。总而观之，中国之银，耗于英国及英属地者甚巨，而销取赢于通商诸国。然绌者多，而赢者少，势尚不足相补。故一岁中亏银至三千二百五十余万之多。华茶销于英国者，年少一年，销于俄国者年多一年。俄之用茶，虽未能逮昔日之英，然华茶不至壅滞者，以俄人为之运用也。中国之货销畅于日本，则以日本纺纱骤盛，不能不用中国之棉花。盖中国与日本互分其利云。
今之论时务者，动曰英人耗蠹中国，颇欲联俄以摈英，此与儿童之见无异。夫民所以乐购此货者，皆为日用所必需，而又质良价美之故。当其不用，虽君父不得而劝之，于远人乎何爱？当其必用，虽君父不得而禁之，于远人乎何？尤即如日本二十年来专精奋力，研求工商之利，遂能仿造洋货及华商货，质良价廉，几掩其上，英人非但不悬挠之，且极口称道之。中国乐用其货者，比比然矣。中国地博物广，人工甚廉，数倍日本，诚知病英人耗蠹乎何？有日本之成法在。又何必出不能行之下策哉。
或谓中国虽亏银三千二百五十万两，然各关所收税厘既得二千二百六十余万两，加以洋商自募